Fiscalité des entreprises 2026 : ce qui change pour les entrepreneurs cette année

La fiscalité bouge vite, et 2026 ne fera pas exception. Entre la poursuite de la suppression de la CVAE, les débats sur les seuils de TVA, la montée des cotisations sociales pour les indépendants et le basculement massif vers la facturation électronique, un dirigeant qui ne suit pas le rythme se retrouve vite en retard. Or, un changement de taux ou de seuil mal anticipé peut suffire à plomber une marge déjà fragile, surtout quand la trésorerie est tendue et que les clients paient tard. Comprendre les nouvelles règles n’est plus un luxe : c’est un réflexe de gestion pour protéger le cash, sécuriser le modèle économique et garder la main sur les décisions.

En 2026, plusieurs lignes bougent en même temps : impôts locaux, TVA, cotisations, obligations numériques. Les réformes annoncées dans le projet de loi de finances viennent s’ajouter aux ajustements déjà votés sur 2024 et 2025. Cela crée un paysage complexe, où les micro-entrepreneurs, les PME et les grands groupes ne sont pas impactés de la même façon. Un auto-entrepreneur dont les cotisations passent à 26,1 %, une PME qui doit basculer en facturation électronique, un groupe international soumis à une contribution exceptionnelle allégée : chacun doit lire la réforme à son niveau, et non à travers les gros titres. L’enjeu est simple : transformer ces évolutions en décisions claires — adapter ses prix, revoir son organisation, ou parfois changer de statut juridique.

En bref

• CVAE vers une suppression accélérée : baisse progressive du taux jusqu’à disparition totale en 2028, ce qui allège la pression fiscale sur la valeur ajoutée, surtout pour l’industrie.
• Seuils de TVA stabilisés : abandon des projets de seuil unique à 25 000 € ou 37 500 € ; maintien des seuils différenciés déjà abaissés, avec un impact direct sur les micro-entrepreneurs.
• Facturation électronique : obligation à partir du 1er septembre 2026 pour les grandes entreprises et ETI, puis 2027 pour les PME et micro-entreprises, avec sanctions financières renforcées.
• Cotisations sociales des auto-entrepreneurs : hausse progressive jusqu’à 26,1 % au 1er juillet 2026, pour augmenter les droits à la retraite, mais avec un effet immédiat sur le revenu net.
• Contribution exceptionnelle des grands groupes : dispositif prolongé mais à taux réduits en 2026, pour maintenir une contribution sans écraser l’investissement.

Fiscalité des entreprises 2026 : suppression accélérée de la CVAE et effets sur la trésorerie

La première évolution structurante pour 2026 touche la cotisation sur la valeur ajoutée des entreprises (CVAE). Longtemps considérée comme un impôt pénalisant l’investissement productif, elle suit désormais une trajectoire de disparition plus rapide que prévu. Initialement planifiée pour 2030, la suppression totale interviendrait dès 2028, avec une baisse échelonnée du taux maximal : 0,28 % en 2024-2025, 0,19 % en 2026, 0,09 % en 2027, puis extinction complète en 2028.

Concrètement, cela signifie qu’une entreprise fortement consommatrice de capital – usine, logistique, industrie – verra progressivement sa charge liée à la valeur ajoutée reculer. Pour un site industriel réalisant une valeur ajoutée imposable élevée, la bascule de 0,28 % à 0,19 % en 2026 représente rapidement plusieurs dizaines de milliers d’euros qui ne sortent plus en impôts. Ce n’est pas un “cadeau”, c’est un transfert : moins d’impôt local, potentiellement plus de capacité d’autofinancement, et donc plus de marge de manœuvre pour investir ou absorber des hausses de coûts salariaux.

Le calendrier n’est pas seulement politique, il est aussi technique. Le budget 2025, adopté tardivement, a nécessité la mise en place d’une cotisation complémentaire pour neutraliser la baisse mécanique de la CVAE déjà engagée. En clair : pour 2025, le législateur a cherché à lisser l’effort budgétaire de l’État. À partir de 2026, avec la nouvelle marche à 0,19 %, on sort progressivement de cette situation transitoire et les entreprises ressentent enfin une diminution nette de la charge globale liée à la valeur ajoutée.

Pour un dirigeant de PME, l’enjeu est simple : ne pas laisser cette baisse filer dans les “frais généraux”. Un exemple concret : une entreprise industrielle régionale, 80 salariés, historiquement coincée entre un parc machine vieillissant et des marges sous pression. La réduction de CVAE attendue entre 2026 et 2028 peut représenter l’équivalent d’une annuité de financement pour une nouvelle ligne de production, ou le budget d’un plan de formation pour digitaliser le back-office. Celui qui anticipe dès maintenant débloque un vrai levier de compétitivité.

Cette évolution interagit aussi avec la stratégie fiscale globale. Moins d’impôt local sur la valeur ajoutée, mais toujours un impôt sur les sociétés stabilisé autour de 25 % sur le bénéfice. Pour suivre précisément l’impact combiné, mieux vaut revoir sa manière de piloter les résultats. Un entrepreneur qui veut sécuriser ses décisions peut s’appuyer sur des ressources pédagogiques dédiées au calcul de l’impôt sur les sociétés, comme celles proposées sur le calcul de l’impôt sur les sociétés, afin de maîtriser les ordres de grandeur avant de signer un investissement lourd.

Cette baisse programmée de la CVAE n’est pas qu’un sujet de fiscalité, c’est un sujet de cashflow. En planifiant sur trois ans, une direction financière peut décider de :

• réduire un recours excessif au découvert bancaire en affectant l’allègement de CVAE au remboursement de dettes court terme ;
• constituer une réserve de sécurité pour encaisser d’autres hausses, comme les cotisations sociales ou l’énergie ;
• financer un audit ou un projet d’optimisation de structure pour sécuriser la croissance.

En résumé, la suppression accélérée de la CVAE offre une bouffée d’oxygène, mais seule une gestion lucide de la trésorerie permet de la transformer en avantage stratégique et non en simple “souffle court” en fin d’année.

TVA et micro-entreprise en 2026 : seuils, franchise et impacts pour les petits business

Le deuxième grand chantier de 2026 touche la TVA et les régimes simplifiés, avec un focus particulier sur les micro-entreprises. Les débats ont été vifs : l’idée d’un seuil unique de franchise en base de TVA à 25 000 €, puis 37 500 €, a régulièrement ressurgi, avant d’être finalement abandonnée. La position actuelle est claire : pas de seuil unique imposé à tous les indépendants, mais le maintien de seuils différenciés selon la nature de l’activité.

Les seuils en vigueur, déjà abaissés en 2024 et ajustés par la loi de finances pour 2025, restent donc la référence pour 2026. On retrouve notamment :

• 37 500 € de chiffre d’affaires pour les prestations de services, avec un seuil majoré autour de 41 250 € ;
• 85 000 € de chiffre d’affaires pour les activités de vente de biens et marchandises, avec un seuil majoré à environ 93 500 € ;
• des plafonds globaux de micro-entreprise à 188 700 € pour le commerce (BIC) et 77 700 € pour les prestations de services.

Pour un micro-entrepreneur, la vraie question n’est pas juridique, elle est opérationnelle : que se passe-t-il quand le chiffre d’affaires approche ces seuils ou les dépasse ? Dès que la franchise de TVA saute, les factures doivent intégrer la taxe et les obligations déclaratives se complexifient. Celui qui ne l’anticipe pas risque une double peine : redressement fiscal et perte de marge s’il n’a pas ajusté ses prix.

Pour illustrer, prenons le cas de Samira, graphiste freelance qui tourne entre 32 000 € et 40 000 € de CA annuel. Tant qu’elle reste sous les 37 500 € (et en dessous du seuil majoré), elle ne facture pas de TVA et garde un positionnement “prix doux” face à des agences plus structurées. Si elle vise une vraie montée en gamme en 2026, l’atteinte du seuil devient probable. Elle doit alors :

1. faire des simulations de facturation avec TVA pour voir l’effet sur ses tarifs TTC ;
2. prévenir ses clients professionnels, pour qui la TVA est récupérable et donc neutre ;
3. envisager un changement de régime si sa croissance devient structurelle.

Les seuils ne sont pas seulement une contrainte, ils sont aussi un repère pour la stratégie de développement. Celui qui cherche à créer une petite entreprise rentable doit intégrer ces limites dès le business plan : mieux vaut structurer son offre et sa politique tarifaire pour ne pas freiner volontairement la croissance par peur de la TVA.

Le cas des services à la personne mérite une attention particulière. Les entrepreneurs individuels qui interviennent dans ce secteur peuvent bénéficier d’un taux réduit de TVA à 10 %, tout en donnant accès à leurs clients à un crédit d’impôt pour l’emploi d’un salarié à domicile. Condition importante : si l’activité n’est plus exercée à titre exclusif, le chiffre d’affaires des activités annexes ne doit pas dépasser 30 % du total de l’année précédente, et la comptabilité doit clairement distinguer chaque segment. C’est une opportunité réelle pour diversifier son offre sans perdre les avantages fiscaux, à condition de tenir une gestion rigoureuse.

Pour mieux visualiser les enjeux, voici un tableau synthétique des principaux seuils utiles en 2026 pour un entrepreneur individuel :

Pour ceux qui démarrent ou qui hésitent encore sur le bon statut, un détour par des ressources dédiées au régime fiscal de la micro-entreprise ou aux conditions pour créer une entreprise en 2026 permet de clarifier les impacts avant de faire les démarches. La ligne directrice reste la même : avant de chercher la croissance, valider la rentabilité et la structure fiscale qui vont avec.

En bref, 2026 ne chamboule pas tout sur la TVA, mais confirme une logique : les seuils sont plus bas qu’avant, les contrôles plus serrés, et la frontière entre “petite activité flexible” et “vrai business structuré” arrive plus tôt que beaucoup ne le pensent.

Facturation électronique 2026 : nouvelles obligations, sanctions et organisation à mettre en place

Le troisième pilier de la réforme 2026, c’est la facturation électronique obligatoire. Là, il ne s’agit plus seulement de taux ou de seuils, mais d’un changement profond dans la façon de fonctionner au quotidien. À partir du 1er septembre 2026, les grandes entreprises et les ETI devront obligatoirement émettre et recevoir leurs factures via des plateformes agréées. Les PME et micro-entrepreneurs suivront à partir du 1er septembre 2027.

L’objectif officiel est double : lutter contre la fraude à la TVA et automatiser le e-reporting vers l’administration. Dans les faits, cela impose à chaque entreprise de revoir ses outils, ses processus de vente et sa relation avec ses clients professionnels. Une simple facture PDF envoyée par e-mail ne suffira plus. Il faudra passer par une plateforme certifiée, capable de transmettre les données au format attendu par l’administration fiscale.

Le projet de loi de finances pour 2026 introduit d’ailleurs un nouveau régime de sanctions pour ceux qui traînent des pieds. Le système prévu est progressif :

• 500 € après une première mise en demeure restée sans effet pendant trois mois ;
• 1 000 € après une seconde mise en demeure, toujours sans régularisation ;
• 1 000 € supplémentaires tous les trois mois tant que l’entreprise ne se met pas en conformité ;
• 50 € par facture non conforme, plafonné à 15 000 € par an, contre 15 € auparavant.

Pour un cabinet de conseil ou une agence digitale qui facture des centaines de prestations par an, le risque financier peut grimper très vite. Le message est clair : l’administration ne veut plus d’entreprises “hors système” dans trois ou quatre ans. Mieux vaut donc voir cette évolution comme un projet de gestion et non comme une contrainte subie la veille de l’échéance.

Un exemple concret : une PME de 25 salariés dans le BTP, avec un logiciel de devis/facturation vieillissant, bricolé au fil du temps. Si elle attend 2026 pour réagir, elle devra à la fois migrer ses données, former son équipe, adapter ses workflows et gérer les bugs en temps réel, sous la pression des chantiers en cours. Si elle s’y prend dès maintenant, elle peut :

1. auditer ses processus de facturation actuels (délais, relances, erreurs récurrentes) ;
2. choisir une solution compatible facturation électronique qui s’intègre à son outil comptable ;
3. mettre en place un test sur quelques clients pilotes ;
4. former progressivement l’équipe administrative et commerciale.

Cette transition peut même devenir un levier de gestion : automatiser l’envoi des factures, les relances, le suivi des paiements, et donc améliorer la trésorerie. Un entrepreneur qui réfléchit en termes de stratégie de croissance durable y verra une occasion de professionnaliser son back-office et de réduire sa dépendance à “la personne qui sait tout faire sur Excel”.

Du côté des indépendants, l’obligation ne tombera qu’en 2027, mais ne pas anticiper serait une erreur. Ceux qui facturent déjà via des outils en ligne seront avantagés. Pour les autres, le moment est venu de quitter les modèles Word bricolés et de passer à un système qui gère au moins :

• la numérotation chronologique des factures ;
• le calcul automatique de la TVA en cas de dépassement de seuil ;
• la génération de fichiers compatibles avec la future plateforme.

La facturation électronique n’est pas seulement une contrainte réglementaire : c’est l’occasion de remettre de l’ordre dans ses chiffres. Et un business qui tient ses chiffres, c’est un business qui prend de meilleures décisions, que ce soit pour investir, recruter ou préparer une éventuelle revente.

Cotisations sociales, retraite et indépendants : ce que 2026 change pour les auto-entrepreneurs

Au-delà des impôts, 2026 marque une étape clé pour les cotisations sociales des auto-entrepreneurs. Après une première hausse au 1er juillet 2024, puis un nouveau palier au 1er janvier 2025, le taux global de cotisations continue de monter pour atteindre 26,1 % à partir du 1er juillet 2026, pour la plupart des micro-entrepreneurs hors professions libérales CIPAV.

Sur le moment, l’annonce d’une hausse de cotisations est souvent vécue comme une mauvaise nouvelle. Pourtant, le sens de la réforme est clair : renforcer les droits à la retraite des indépendants, longtemps laissés de côté par rapport aux salariés. Les cotisations versées financent la retraite de base mais aussi la retraite complémentaire, calculée sur un système de points géré par des organismes comme l’AGIRC-ARRCO selon les professions.

Selon la Fédération nationale des auto-entrepreneurs, cette augmentation progressive pourrait représenter en moyenne 75 € de retraite complémentaire en plus par mois une fois à la retraite. C’est loin d’être anodin, surtout pour ceux qui n’ont ni épargne significative ni patrimoine immobilier. Le vrai enjeu, c’est donc d’intégrer cette hausse dans le modèle économique, plutôt que de la subir comme une simple baisse de revenu net.

Pour un indépendant qui facture des prestations de conseil à 500 € la journée, par exemple, il est possible d’absorber cette hausse de 23,1 % à 26,1 % en :

• revalorisant légèrement ses tarifs (par exemple +5 à +10 %) en les justifiant par une montée en gamme ou une spécialisation ;
• optimisant son temps productif (moins de temps non facturé, meilleure préparation des missions) ;
• réduisant certaines charges inutiles ou mal négociées (outils sous-utilisés, abonnements dormants).

Le problème apparaît surtout pour ceux qui ont fixé leurs prix très bas à leurs débuts et n’ont jamais osé les revoir. 56 % des travailleurs indépendants ont aujourd’hui le statut de micro-entrepreneur, souvent choisi pour sa simplicité. Mais la simplicité administrative ne doit pas masquer la nécessité de pilotage. L’augmentation des cotisations impose de repenser le positionnement : clientèle, valeur apportée, différenciation, modèle de facturation.

Pour ceux qui envisagent de monter une entreprise sans reproduire les erreurs classiques, il devient crucial de calculer son prix de vente à partir du revenu net visé, en remontant jusqu’au chiffre d’affaires nécessaire après cotisations et impôts. L’époque où l’on fixait son tarif “au doigt mouillé” est révolue si l’on veut construire une activité durable.

Enfin, la réforme des retraites, avec un âge légal porté à 64 ans pour les générations les plus jeunes, oblige aussi les indépendants à se projeter sur le long terme. Un micro-entrepreneur ne dispose pas d’assurance chômage et reste plus vulnérable en cas de baisse d’activité. La combinaison cotisations sociales + épargne personnelle devient donc une vraie stratégie de sécurité.

En 2026, l’augmentation des cotisations n’est pas une punition. C’est un rappel : un statut simple ne dispense pas d’une réflexion approfondie sur la protection sociale, la retraite et la solidité du modèle économique.

Relier fiscalité 2026 et stratégie business : investir, croître ou rester léger ?

Face à ces changements – CVAE en baisse, seuils de TVA stabilisés mais plus bas qu’avant, facturation électronique, cotisations en hausse – la vraie question pour un entrepreneur est stratégique : quel cap prendre pour les trois à cinq prochaines années ? Rester micro pour garder de la flexibilité, basculer en société pour mieux structurer, investir dans des actifs productifs ou privilégier des modèles légers à forte marge ?

Les réformes fiscales de 2026 ne donnent pas la réponse à votre place, mais elles déplacent certaines lignes. La disparition progressive de la CVAE favorise davantage les structures capitalistiques que les micro-activités très légères. À l’inverse, la hausse des cotisations des auto-entrepreneurs renforce la protection retraite mais érode la sensation de “cash rapide” qui attirait beaucoup vers ce statut. Les seuils de TVA plus stricts encouragent à assumer une vraie montée en gamme plutôt que de rester volontairement sous les radars.

Un entrepreneur qui démarre aujourd’hui avec peu de capital peut être tenté de se tourner vers des business rentables sans gros capital de départ : contenu en ligne, conseil, infoproduits, affiliation, services B2B à haute valeur. Ces modèles supportent mieux le passage à la TVA et la hausse de cotisations, car la valeur perçue est forte et la marge brute élevée. Là où un commerce physique très low-cost souffrira plus de chaque point de charge en plus.

Pour ceux qui réfléchissent à l’angle investissement, 2026 ouvre aussi des pistes. La baisse accélérée de la CVAE peut rendre plus attractifs certains investissements productifs, à condition de bien choisir ses secteurs et de comprendre les tendances d’investissement intelligentes pour 2026. De même, certains entrepreneurs préféreront reprendre une structure existante – déjà adaptée aux obligations de facturation, déjà au bon régime de TVA – plutôt que de tout créer from scratch.

La clé reste la cohérence entre fiscalité et stratégie :

• Si l’objectif est de rester solo, flexible, orienté mission à haute valeur, le statut de micro-entreprise reste pertinent, mais nécessite une vraie réflexion prix/marge.
• Si la vision est de bâtir une structure avec salariés, machines, locaux, il devient logique de penser en société, de travailler son impôt sur les sociétés et de jouer à fond la carte de la suppression de la CVAE.
• Si l’ambition est de tester plusieurs projets en parallèle, la fiscalité pousse à garder une structure maîtresse claire, plutôt qu’un empilement de micro-activités mal pilotées.

Dans tous les cas, relier les réformes fiscales à une lecture des tendances business 2026 permet de décider de manière plus lucide. La fiscalité ne doit pas dicter le business, mais ignorer la fiscalité revient à conduire de nuit sans phares.

Enfin, la manière de démarrer compte toujours. Ceux qui préparent sérieusement leur projet – étude de marché, marges, structure juridique, démarches – prennent une longueur d’avance. De nombreuses ressources guident déjà pas à pas l’ouverture d’une entreprise et ses démarches. Les réformes 2026 ne changent pas ce principe : la clarté avant la vitesse.

Quels sont les principaux changements fiscaux pour les entreprises en 2026 ?

Les points majeurs sont : la baisse progressive de la CVAE jusqu’à sa suppression en 2028, le maintien de seuils de TVA différenciés plutôt qu’un seuil unique, la généralisation progressive de la facturation électronique (à partir du 1er septembre 2026 pour les grandes entreprises), la poursuite de la contribution exceptionnelle des grands groupes avec des taux réduits, et la hausse des cotisations sociales des auto-entrepreneurs jusqu’à 26,1 % au 1er juillet 2026.

La suppression de la CVAE en 2028 va-t-elle vraiment améliorer la trésorerie des entreprises ?

Oui, surtout pour les entreprises à forte valeur ajoutée et intensives en capital (industrie, logistique, certaines activités de services B2B). La baisse du taux dès 2026 réduit mécaniquement la charge fiscale. L’effet se matérialise progressivement et peut représenter des montants significatifs à réallouer vers l’investissement, le désendettement ou la constitution d’une trésorerie de sécurité.

Que doivent faire les micro-entrepreneurs face aux changements de TVA et de cotisations en 2026 ?

Les micro-entrepreneurs doivent surveiller leur chiffre d’affaires par rapport aux seuils de franchise de TVA (37 500 € et 85 000 € selon l’activité), anticiper le passage à la TVA en ajustant leurs prix si nécessaire, intégrer la hausse des cotisations sociales (jusqu’à 26,1 %) dans leur calcul de tarifs, et préparer le passage à la facturation électronique dès 2027. Un suivi régulier des chiffres et une tarification alignée sur la valeur apportée deviennent indispensables pour rester rentable.

La facturation électronique sera-t-elle obligatoire pour toutes les entreprises ?

Oui, mais selon un calendrier progressif. Les grandes entreprises et les ETI devront émettre et recevoir leurs factures au format électronique via une plateforme agréée à partir du 1er septembre 2026. Les PME et micro-entreprises suivront un an plus tard, au 1er septembre 2027. Des sanctions financières sont prévues en cas de non-respect, avec des amendes pouvant aller jusqu’à 50 € par facture non conforme (plafonné à 15 000 € par an).

Comment adapter sa stratégie d’entreprise aux réformes fiscales de 2026 ?

Il est utile de relier chaque réforme à son modèle économique : identifier l’impact de la baisse de la CVAE sur la capacité d’investissement, vérifier si le statut actuel reste cohérent avec les seuils de TVA et la hausse des cotisations, anticiper le passage à la facturation électronique comme un projet d’organisation, et réviser si besoin les prix de vente à partir du revenu net souhaité. S’entourer d’un expert-comptable ou de ressources spécialisées permet de transformer ces évolutions en décisions structurées plutôt qu’en contraintes subies.